17.08.2023 10:17

Darowizna. Podatek od przekazania majątku: kto jest zobowiązany i jaką kwotę musi uiścić?

Przekazanie majątku polega na dobrowolnym przekazywaniu własności lub jej części bez oczekiwania na korzyść w zamian. Może to obejmować przedmioty fizyczne, jak również prawa majątkowe, takie jak gotówka, nieruchomości, akcje czy pojazdy. Przekazanie majątku jest formalnym porozumieniem, które powinno być zawarte na piśmie lub w formie aktu notarialnego, w zależności od charakteru i wartości przekazywanego dobra.

Kiedy obowiązuje opłata podatkowa od przekazania majątku?

Nie każde przekazanie majątku jest opodatkowane. Podatek od dziedziczenia i przekazania majątku jest naliczany tym, którzy otrzymali dobra w formie darowizny, jeśli ich wartość przewyższa ustaloną kwotę niepodlegającą opodatkowaniu. Ta kwota jest zależna od relacji między osobą przekazującą a odbiorcą oraz od momentu zawarcia umowy.

Do końca czerwca 2023 r. kwota zwolniona od podatku to:

10 434 zł dla osób z kategorii podatkowej I (partner życiowy, potomstwo, rodzice, bracia i siostry, przybrane dzieci, przybrani rodzice, teściowie, zięć, synowa itd.) 7 878 zł dla osób z kategorii podatkowej II (potomstwo rodzeństwa, bracia i siostry rodziców, małżonkowie przybranych dzieci i rodzeństwa itd.) 5 308 zł dla osób z kategorii podatkowej III (wszyscy inni beneficjenci, w tym osoby niebędące w relacji rodzinnej z darczyńcą) Od 1 lipca 2023 r. kwota zwolniona od podatku wzrośnie do:

36 120 zł dla osób z kategorii podatkowej I 27 090 zł dla osób z kategorii podatkowej II 5 308 zł dla osób z kategorii podatkowej III Jak wyliczyć opłatę podatkową od przekazania majątku? Opłata podatkowa jest naliczana od wartości przekazanego dobra przewyższającej kwotę zwolnioną od podatku. Stawka podatkowa wynosi od 3% do 20% i jest zależna od kategorii podatkowej oraz wartości przekroczenia. Skala opodatkowania prezentuje się następująco:

dla osób z kategorii podatkowej I: 3% do 11 128 zł przekroczenia, 5% od 11 128 zł do 22 256 zł przekroczenia i 7% powyżej 22 256 zł przekroczenia dla osób z kategorii podatkowej II: 7% do 11 128 zł przekroczenia, 9% od 11 128 zł do 22 256 zł przekroczenia i 12% powyżej 22 256 zł przekroczenia dla osób z kategorii podatkowej III: 12% do 11 128 zł przekroczenia, 16% od 11 128 zł do 22 256 zł przekroczenia i 20% powyżej 22 256 zł przekroczenia Przykład: Jeżeli beneficjent z kategorii podatkowej I otrzyma darowiznę o wartości 50 tys. zł, opłata podatkowa wyniesie:

(11 128 -10 434) x 3% + (22 256 -11 128) x5% + (50 tys. -22 256) x 7%