Jak chronić się przed fiskusem? Przegląd dostępnych instrumentów

Objaśnienia podatkowe

Objaśnienia podatkowe to wyjaśnienia wydawane przez Ministerstwo Finansów, które pokazują, jak należy stosować przepisy podatkowe w praktyce. Są one publikowane na stronie internetowej ministerstwa i dotyczą różnych zagadnień podatkowych, np. VAT, PIT, CIT, PCC, akcyzy itp. Objaśnienia podatkowe nie są źródłem prawa ani nie mają mocy wiążącej, ale mogą być pomocne w rozwiązywaniu wątpliwości podatkowych. Jeśli podatnik postąpi zgodnie z objaśnieniami podatkowymi, to nie może być pociągnięty do odpowiedzialności za złamanie prawa podatkowego.

Interpretacje indywidualne

Interpretacje indywidualne to decyzje wydawane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) na wniosek podatnika. Decyzje te dotyczą konkretnej sytuacji podatkowej podatnika i stanowią jego stanowisko w sprawie właściwego stosowania przepisów podatkowych. Interpretacje indywidualne mają moc wiążącą dla organów podatkowych i sądów administracyjnych. Jeśli podatnik postąpi zgodnie z interpretacją indywidualną, to nie może być pociągnięty do odpowiedzialności za złamanie prawa podatkowego. Aby uzyskać interpretację indywidualną, trzeba złożyć wniosek do KIS i zapłacić opłatę, która wynosi od 40 zł do 2800 zł w zależności od rodzaju i wielkości podmiotu.

Interpretacje ogólne

Interpretacje ogólne to wyjaśnienia wydawane przez Ministerstwo Finansów lub Dyrektora KIS na wniosek podatnika lub z własnej inicjatywy. Wyjaśnienia te dotyczą ogólnych zagadnień podatkowych, które budzą wątpliwości lub rozbieżności w interpretacjach indywidualnych. Interpretacje ogólne mają moc wiążącą dla organów podatkowych i sądów administracyjnych. Jeśli podatnik postąpi zgodnie z interpretacją ogólną, to nie może być pociągnięty do odpowiedzialności za złamanie prawa podatkowego. Aby uzyskać interpretację ogólną na wniosek, trzeba zapłacić opłatę w wysokości 40 zł.

Opinia zabezpieczająca

Opinia zabezpieczająca to decyzja wydawana przez Dyrektora KIS na wniosek przedsiębiorcy, która potwierdza prawidłowość jego działań lub planów podatkowych. Opinia zabezpieczająca chroni przedsiębiorcę przed karami podatkowymi i zarzutami o unikanie opodatkowania. Opinia zabezpieczająca jest dostępna tylko dla dużych przedsiębiorców, czyli osób prawnych, których przychody przekroczyły 50 mln euro w poprzednim roku. Aby uzyskać opinię zabezpieczającą, trzeba zapłacić opłatę w wysokości 20 000 zł.

Wiążąca informacja stawkowa

Wiążąca informacja stawkowa (WIS) to decyzja wydawana przez Dyrektora KIS na wniosek podatnika, która określa, jaką stawkę VAT należy zastosować do danego towaru lub usługi. WIS jest ważna przez 5 lat i chroni podatnika przed karami podatkowymi w przypadku zmiany stawki VAT lub kwestionowania jej przez fiskusa. Aby uzyskać WIS, trzeba złożyć wniosek do KIS i zapłacić opłatę, która wynosi od 0 zł do 400 zł w zależności od rodzaju i wielkości podmiotu.

Czynny żal

Czynny żal to oświadczenie podatnika, w którym przyznaje się, że popełnił przestępstwo lub wykroczenie skarbowe i dobrowolnie naprawia szkodę. Czynny żal uchroni podatnika przed karą podatkową lub ograniczy jej wysokość, jeśli spełni określone warunki. Czynny żal można złożyć w formie pisemnej lub ustnej do urzędu skarbowego lub organu ścigania.

Mechanizm podzielonej płatności

Mechanizm podzielonej płatności (MPP, split payment) to system płatności, w którym kwota netto faktury jest przelewana na rachunek bankowy sprzedawcy, a kwota VAT jest przelewana na jego specjalny rachunek VAT. MPP jest obowiązkowy dla niektórych transakcji powyżej 15 000 zł, a dobrowolny dla innych. Korzystanie z MPP daje podatnikowi kilka korzyści, takich jak: brak sankcji PIT za przelew na rachunek nieujęty na białej liście podatników VAT, domniemanie należytej staranności przy odliczaniu VAT, szybszy zwrot nadpłaty VAT.

Biała lista podatników VAT

Biała lista podatników VAT to wykaz podatników VAT prowadzony przez KIS, który zawiera dane o ich rachunkach bankowych i statusie podatkowym. Przy transakcjach powyżej 15 000 zł należy dokonywać płatności przelewem na rachunek wskazany na białej liście podatników VAT lub w systemie MPP. W ten sposób można uniknąć negatywnych konsekwencji podatkowych, takich jak: brak prawa do odliczenia VAT, obowiązek zapłaty 30% podatku u źródła, odpowiedzialność solidarna za zaległości podatkowe kontrahenta.

Umowa o współdziałaniu

Zaświadczenia

Zaświadczenia to dokumenty wydawane przez urzędy skarbowe na wniosek podatnika, które potwierdzają jego aktualną sytuację podatkową. Zaświadczenia mogą być potrzebne np. przy ubieganiu się o kredyt, dotację, umorzenie długu czy zwolnienie